2019年7月14日 星期日

綜所稅節稅策略

納稅是人民應盡的義務,美國最高法院於公元1899年曾提出著名的一段話:「課稅是一種偉大的權力,整個國家組織以此為基礎,為國家存在和繁榮所必需,正如空氣對人類的重要一般。」

誠實繳稅絕對是一項美德,畢竟「國家建設要更好,誠實納稅不可少」,您說是吧!但我們總不免思考,究竟綜所稅有沒有合法的節稅方式?以下跟大家聊聊我的看法。



首先我們來看一下綜所稅的結構:


不知道大家覺得該從哪邊下手?所得總額?免稅額?稅率?

綜所稅節稅方法其實很簡單,但是就是因為太簡單、太樸素了,大家反而看不起它,其實綜所稅節稅方法,只有三句話—

請大家跟我念一遍:
1.降低所得總額
2.善用海外所得額度
3.盡量提高扣除額


綜合所得總額係由十大類所得組成,我們先來看一下

十大類所得當中,常見造成大家沉重稅負的兇手可能是高額的股利所得、租賃所得或利息所得。
  • 股利所得:可以思考用個人持有與用法人持有,何者較為省稅?有沒有其他較省稅,且股利殖利率差不多的標的?
  • 租賃所得:尤其很多大地主,把土地租給別人做一些開發,那建物的起造人是登記給是地主還是承租人?租約租多久?租期屆滿的時候,建物要不要拆掉?這些都可以考慮做些調整。此外,跟股利所得一樣,也可以思考用個人持有與用法人持有,何者較為省稅?
  • 利息所得:有扣繳憑單,跑不掉,而且還有二代健保補充保費。 

所得總額要怎麼降低呢?從下面這個表格我們可以看出,把資金放在不同的地方,會產生不同的課稅效果。


就節稅的角度來說,國外基金、短票、F股及保險,這幾個都是不錯的選擇,都可以達到我們剛剛說的目標:降低所得總額、善用海外所得額度

接著我們來看如何提高扣除額


這當中金額最大的莫屬【購屋貸款利息】,因此絕對不可浪費,要善加利用。

我們先看一下【購屋貸款利息】的列報邏輯


房貸利息雖然有最高30萬元的額度,但政府為了避免納稅人取得貸款後,一邊享受「購屋貸款利息扣除額」,又把錢存進銀行,同時享受「儲蓄投資特別扣除額(利息)」,達到雙重省稅的狀況。

因此房貸利息的申報金額=當年實際支付的利息支出-儲蓄投資特別扣除額之後的餘額。(如上圖所示)

也就是說,如果我有10萬元的利息收入及30萬元的房貸利息,那我能列報的房貸利息扣除額只剩下=301020萬元

鋪陳了這麼久,我要說的就是,如果我們可以把應稅利息收入轉換為上面舉例的國外基金、短票、F股及保險等商品,就能最小化「儲蓄投資特別扣除額(利息)」,同時最大化「購屋貸款利息扣除額」,把房貸利息的省稅效果榨乾,一滴不剩。

大概是這樣,至於其他比較小的項目,就先忽略不討論了。

最後複習一下,綜所稅節稅方法,其實只有三句話—
1.降低「   」
2.善用「   」額度
3.盡量提高「   」

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