2020年1月13日 星期一

如何突破特留分,兩招有解


小弟在月旦會計網的文章😄😄😄

前言
台灣中小企業已邁入傳承接班階段,許多企業主在規劃財富傳承的過程中,對於每一位子女,都有不同想法,有的留的多,有的留的少,此時往往就會遇到特留分的問題(如前幾年大家討論度很高的長榮張總裁遺囑,就是很典型的案例),因此如何在傳承計畫與特留分之間取得平衡,是每一位企業主的課題。

何謂「特留分」?
依民法第1123條規定(如下表1),我們必須「特別保留一定比例」的遺產給法定繼承人,這就是特留分的制度。換句話說,即使父母特別鍾愛某一繼承人,寫了遺囑交代將所有財產都由該繼承人繼承,其他繼承人依法都還是能夠繼承到一定比例的遺產。

繼承人
應繼分
特留分
配偶+直系血親卑親屬
平均
配偶:應繼分的1/2
直系血親卑親屬:應繼分的1/2
配偶+父母
配偶1/2
父母1/2
配偶:應繼分的1/2
父母:應繼分的1/2
配偶+兄弟姐妹
配偶1/2
兄弟姐妹1/2
配偶:應繼分的1/2
兄弟姐妹:應繼分的1/3
配偶+祖父母
配偶2/3
祖父母1/3
配偶:應繼分的1/2
祖父母:應繼分的1/3
1:應繼分與特留分之計算

有些父母可能會問,難道我不能依照我的自由意志,任意分配我自己的財產嗎?如果某些子女真的很不孝,甚至對我有重大侮辱、虐待的情形,我還是要分財產給他/她嗎?

(未完待續)

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